Abril y mayo concentran una de las cargas más relevantes del calendario tributario en México. Especialistas del Instituto Mexicano de Contadores Públicos (IMCP) advierten que el cumplimiento oportuno no solo evita sanciones, sino que garantiza la continuidad de beneficios fiscales y la deducibilidad de operaciones.
El periodo incluye desde avisos vinculados a la repatriación de capitales hasta nuevas obligaciones para plataformas digitales y reportes informativos con impacto directo en la fiscalización del Servicio de Administración Tributaria (SAT).
Repatriación de capitales: aviso clave para conservar beneficios fiscales
Tasa preferencial y fechas límite
Para 2026 se mantiene el esquema de repatriación de capitales con una tasa preferencial del 15% de ISR, aplicable a recursos mantenidos en el extranjero que sean retornados al país.
De acuerdo con lo expuesto por el IMCP, el aviso sobre el destino de los recursos:
- Podrá presentarse del 16 de abril de 2026 al 31 de enero de 2027
- Es requisito indispensable para conservar los beneficios fiscales del esquema
El organismo insistió en que este mecanismo requiere un análisis previo de cumplimiento, ya que no basta con repatriar los recursos: se debe acreditar su destino conforme a las disposiciones vigentes.
Plataformas digitales: fiscalización en tiempo real y riesgo de bloqueo
A partir del 1 de abril de 2026, entró en vigor una de las medidas más relevantes en materia de control fiscal: las plataformas digitales deberán permitir al SAT el acceso permanente, en línea y en tiempo real a su información fiscal.
Requisitos y sanciones
Para cumplir con esta obligación:
- Las plataformas deben presentar un escrito libre
- El trámite se realiza ante la Oficialía de Partes de la Administración General de Planeación
- La fecha límite es el 30 de abril de 2026
- Se basa en la ficha 168/CFF “Acceso en línea a la información fiscal de plataformas digitales”
El incumplimiento no es menor. Según lo señalado:
- Se prevé el bloqueo temporal del acceso al servicio digital
- La medida puede afectar directamente la operación y generación de ingresos
En términos prácticos, esto implica que el SAT no solo auditará a posteriori, sino que podrá monitorear el cumplimiento en tiempo real.
Mayo: mes crítico para donatarias y operaciones con partes relacionadas
Donatarias autorizadas: transparencia obligatoria
Durante mayo, las organizaciones con autorización para recibir donativos deberán presentar la:
“Declaración informativa para garantizar la transparencia del patrimonio”, que incluye:
- Uso y destino de los donativos
- Actividades relacionadas con influencia legislativa
Un punto crítico es la consistencia de la información. El IMCP subraya que los datos deben coincidir con:
- Declaración anual
- CFDI emitidos
- Registros contables
De no cumplirse este principio de congruencia, se pone en riesgo la autorización para recibir donativos deducibles de ISR.
Partes relacionadas: multas que superan los 280 mil pesos
El 15 de mayo marca otra fecha clave para contribuyentes con operaciones entre partes relacionadas.
Obligaciones principales:
- Presentar el Anexo 9 de la DIM (Declaración Informativa de Operaciones con Partes Relacionadas)
- Entregar la Informativa Local (archivo local) en los casos aplicables
Riesgos por incumplimiento:
- Multas de $99,590 a $199,190 por la DIM
- Sanciones de $199,630 a $284,220 por la informativa local
Pero más allá de las multas, el impacto puede ser mayor:
- La autoridad puede rechazar deducciones
- También podría determinar ingresos presuntos
En otras palabras, no cumplir implica un riesgo directo en la carga fiscal de las empresas.
Claves para cumplir sin riesgos
Para enfrentar este periodo, especialistas recomiendan:
- Revisar con anticipación obligaciones aplicables
- Validar consistencia entre CFDI, contabilidad y declaraciones
- Preparar documentación de operaciones internacionales
- Anticipar trámites relacionados con plataformas digitales
El IMCP resume el escenario con claridad: “es fundamental cumplir oportunamente”, no solo por evitar sanciones, sino por mantener la viabilidad fiscal de las operaciones.
