El reparto de utilidades (PTU) vuelve a colocarse en el centro de la agenda laboral y fiscal en México. Con fechas límite definidas y reglas específicas en la ley, tanto empresas como trabajadores deben cumplir con un proceso que no admite prórrogas ni interpretaciones flexibles.
Javier de los Santos Valero, presidente de la Comisión Fiscal del Instituto Mexicano de Contadores Públicos (IMCP), detalla los puntos clave para entender esta obligación.
¿Cuándo se paga el reparto de utilidades?
De acuerdo con el especialista del Instituto Mexicano de Contadores Públicos (IMCP), las fechas están directamente vinculadas con la presentación de la declaración anual.
“Para las personas morales lo deben pagar a más tardar el 31 de mayo y para las personas físicas el 30 de junio, porque son 60 días después de que debieron presentar su declaración anual”, explicó.
Fechas clave de la PTU
- Personas morales: hasta el 31 de mayo
- Personas físicas: hasta el 30 de junio
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¿Quiénes están obligados a repartir utilidades?
La regla general precisa que todas las empresas deben cumplir con el reparto de utilidades, salvo excepciones específicas.
“Todas las empresas están obligadas. Las de nueva creación, por su primer año de funcionamiento, no deben cumplir con esta obligación”, precisó De los Santos Valero.
Casos relevantes
- Empresas nuevas: exentas durante su primer año
- No están obligadas las instituciones de asistencia privada.
- Sin distinción de giro o tamaño
- La base es la utilidad fiscal determinada en la declaración anual
¿Cómo se calcula la PTU?
El cálculo del reparto de utilidades está establecido en la legislación fiscal y laboral. El monto a distribuir corresponde al 10% de la utilidad fiscal.
Distribución entre trabajadores
- 50% se reparte según días trabajados
- 50% según salarios devengados
- Existe un tope máximo: hasta tres meses de salario
¿Qué pasa si la empresa no paga?
El incumplimiento no es opcional ni negociable. No existe la posibilidad de diferir el pago.
“No hay ninguna forma de diferirlo. Es una obligación legal. El patrón puede ser sujeto a multa y los trabajadores pueden acudir a las autoridades”, advirtió.
En caso de irregularidades, los trabajadores pueden recurrir a instancias como la Secretaría del Trabajo y Previsión Social y a la Procuraduría Federal de la Defensa del Trabajador ( PROFEDET).
Tratamiento fiscal y CFDI de la PTU
El pago de utilidades tiene un tratamiento específico en el sistema fiscal mexicano.
- Debe integrarse en el CFDI de nómina
- Se identifica explícitamente como reparto de utilidades
- Es un ingreso gravable para ISR
“Tiene su propio tratamiento dentro de la ley. Hay una exención de aproximadamente 15 UMAs y por el resto se retiene impuesto”, explicó el especialista.
¿Quiénes tienen derecho a recibir PTU?
No todos los trabajadores participan en el reparto.
Sí tienen derecho:
- Trabajadores con más de 60 días laborados
- Empleados formales registrados
No tienen derecho:
- Directores, administradores y gerentes generales
- Trabajadores eventuales con menos de 60 días
PTU en personas físicas: ¿también aplica?
El esquema no se limita a grandes corporativos. Las personas físicas con trabajadores también deben cumplir.
“La ley no distingue si son físicas o morales. Si tienen trabajadores, están obligados a repartir PTU”, señaló.
La única diferencia relevante es el plazo de pago, que se extiende hasta el 30 de junio.
¿Qué pueden hacer los trabajadores si tienen dudas?
El proceso contempla mecanismos de transparencia y revisión.
Recomendaciones para trabajadores
- Solicitar copia de la declaración anual
- Revisar anexos entregados por la empresa
- Esperar el plazo de 30 días para observaciones
- Acudir a autoridades laborales si no hay respuesta
“Primero deben acudir a su centro de trabajo. Si no reciben información o pago, entonces sí deben acudir a la autoridad”, puntualizó.
Implicaciones: cumplimiento fiscal bajo lupa
El reparto de utilidades no solo es una prestación laboral, sino un indicador de cumplimiento fiscal. En un entorno donde la autoridad refuerza la fiscalización, omitir o retrasar este pago puede derivar en sanciones económicas y conflictos laborales.
Para las empresas, la recomendación es alinear el cálculo de la PTU con la declaración anual y cumplir en tiempo. Para los trabajadores, el acceso a la información y el conocimiento de sus derechos sigue siendo la principal herramienta para exigir el pago correspondiente.
El periodo de PTU 2026 no deja margen para improvisaciones. Es, en términos prácticos, una prueba directa del cumplimiento fiscal y laboral en México.
