El Servicio de Administración Tributaria publicó los nuevos parámetros de referencia sobre las tasas efectivas del Impuesto Sobre la Renta (ISR) correspondientes a los ejercicios fiscales 2022 y 2023 para grandes contribuyentes, una medida con la que busca fortalecer la detección de riesgos fiscales y fomentar la corrección voluntaria de inconsistencias tributarias.
La autoridad fiscal informó que esta séptima publicación incluye parámetros para 40 actividades económicas agrupadas en siete sectores estratégicos, entre ellos manufactura, servicios financieros, energía y servicios profesionales. Con ello, las empresas podrán comparar su propia tasa efectiva de ISR frente a los rangos determinados por el SAT y evaluar posibles diferencias que puedan derivar en revisiones fiscales.
¿Qué son las tasas efectivas de ISR que publica el SAT?
Las tasas efectivas de ISR son indicadores que utiliza el SAT para medir el porcentaje real de impuesto pagado por los contribuyentes respecto de sus ingresos acumulables o utilidad fiscal.
De acuerdo con la autoridad tributaria, estos parámetros funcionan como referencias estadísticas construidas a partir de información institucional como:
- Declaraciones anuales
- Dictámenes fiscales
- CFDI
- Declaraciones informativas
- Información sobre situación fiscal
- Pedimentos de comercio exterior
El SAT explicó que los datos corresponden exclusivamente al padrón de grandes contribuyentes y son resultado de procesos internos de análisis realizados conforme al artículo 33, fracción I, inciso i) del Código Fiscal de la Federación.
Sectores económicos incluidos en la nueva publicación
Actividades económicas consideradas
La actualización incorpora parámetros de referencia para empresas pertenecientes a siete sectores:
- Electricidad, agua y suministro de gas
- Industrias manufactureras
- Información en medios masivos
- Servicios de apoyo a los negocios
- Servicios financieros y de seguros
- Servicios inmobiliarios y de alquiler
- Servicios profesionales, científicos y técnicos
El listado completo puede consultarse en el micrositio oficial del SAT sobre tasas efectivas de ISR.
¿Qué pasa si una empresa está por debajo de la tasa efectiva?
La autoridad fiscal señaló que ya se encuentra notificando, mediante el Buzón Tributario, a contribuyentes cuya tasa efectiva de impuesto se ubica por debajo de los parámetros de referencia publicados.
El objetivo, explicó el SAT, es que las empresas revisen su situación y, en caso necesario, presenten declaraciones complementarias para corregir voluntariamente posibles inconsistencias.
“El contribuyente puede medir sus riesgos impositivos y, en su caso, corregir su situación fiscal”, indicó la autoridad en el comunicado.
En Mundo Fiscal Mx consideramos que esta estrategia forma parte del esquema de fiscalización preventiva impulsado por el SAT en los últimos años, enfocado en incentivar el cumplimiento antes de iniciar auditorías formales.
¿Cómo evitar revisiones fiscales?
El SAT destacó que comparar la tasa efectiva propia frente a los parámetros publicados puede ayudar a las empresas a:
- Detectar diferencias fiscales relevantes
- Corregir inconsistencias de manera voluntaria
- Presentar declaraciones complementarias
- Reducir probabilidades de auditorías
- Fortalecer el cumplimiento tributario
Además, la autoridad reiteró que estas herramientas buscan facilitar el cumplimiento de obligaciones fiscales mediante información “clara y oportuna”.
